Notat om 200-kronersgrensen - PDF
Download "Notat om 200-kronersgrensen"
1 Notat om 200-kronersgrensen Ikke noe land i Europa har s hy belpsgrense for momsfritt kjp fra utlandet, som Norge. Mens norske politikere vurderer  heve en belpsgrense som allerede representerer 1,5 milliarder i tapte momsprovenyer til det norske samfunnet, vil EU innfre moms fra frste krone p varer kjpt fra et annet land. Dette er noen av hovedpunktene i dette notatet som er utarbeidet av Distansehandel Norge. Distansehandel Norge er bransjeforeningen for nett- og postordreaktrer som operer i det norske markedet. Organisasjonen er bransjens talerr og forbrukernes garantist for seris og kundevennlig handel. Derfor ble sertifiseringsordningen Trygg E-Handel etablert i Foreningen er opptatt av  sikre like konkurransevilkr for norske og utenlandske handlere. Kontaktperson: Daglig leder Gerhard Anthun, (+47)
2 Fakta om 200-kronersgrensen Ikke noe land i Europa har s hy belpsgrense for momsfritt kjp fra utlandet, som Norge. Bare ved  fjerne 200 kronersgrensen helt, fr norske nettbutikker like konkurransevilkr som sine utenlandske konkurrenter. Med dagens webbaserte betalingslsninger vil dette kunne realiseres p en enkel og kundevennlig mte. Mens norske politikere vurderer  heve en belpsgrense som allerede representerer 1,5 milliarder i tapte momsprovenyer til det norske samfunnet, vil EU innfre moms fra frste krone p varer kjpt fra et annet land. Hva er 200-kronersgrensen? 200-kronersgrensen, ogs omtalt som Bagatellgrensen og 200-kronersregelen, er bestemmelsen som sier at det kan handles varer p nett eller postordre fra utlandet for inntil 200 kroner fr det skal beregnes merverdiavgift og toll p varen. I realiteten gjelder dette merverdiavgift, de fleste varegrupper er tollfrie. Selve ordningen ble innfrt i 1970, da omsetningsavgift ble erstattet av merverdiavgift (mva./moms). I forskriftene til merverdi loven, 5 nr. 2, het det: Det skal heller ikke beregnes merverdiavgift av postsendinger nr toll, lageravgift og andre avgifter (herunder merverdiavgift) til sammen ikke overstiger kr 20,-). Momssatsen var den gang 20 prosent, varebelpet kr 100,. Begrunnelsen for denne grensen var rent praktisk/administrativ. Man nsket  begrense tollvesenets arbeid med slik handel med utlandet fordi omfanget var beskjedent og i stor grad omfattet gaver. Det blir ofte hevdet at dagens belpsgrense p 200 kroner kom i Dette er ikke korrekt. Dagens grense ble innfrt i Nettet tar over I 1970 var postordrekjp, i all hovedsak fra norske postordreforetak, i sin spede barndom og representerte vel fire promille av den samlede varehandelen. Postordresalget innenlands tok seg gradvis opp, men fart i forbrukerkjp fra utlandet ble det frst med tilgangen til internett p begynnelsen av 2000-tallet, og selv da var det lenge p et meget lavt niv. Salg og kjp via internett er i dag den raskest voksende handelsformen, og den kjenner ingen landegrenser. Globalisering og nedbygging av tollbarrierer har skapt nye forretningsmuligheter og et stadig tffere konkurranseklima. 2
3 Nordmenn handlet i fjor varer p nettet for i overkant av 30 milliarder kroner (note 1). Av dette utgjorde utenlandskjpet 7 9 milliarder norske kroner. Om vi antar at  av et samlet utenlandskjp p 8 milliarder er momsfritt, innebrer dette at staten gr glipp av momsprovenyer p rundt 1,5 milliarder norske kroner. Andre konsekvenser Norske netthandelsforetak sysselsetter i dag ca personer. Ofte er disse hjrnestensbedrifter p mindre steder. Som flge av den sterke netthandelsveksten er det flere firmaer rundt i Norges land som har bygge- og ekspansjonsplaner. P grunn av de uavklarte rammebetingelser, vger de frreste  realisere disse fr situasjonen med belpsgrense (200-kronersregelen) er avklart. Hvorledes srger EU-landene for rettmessig moms? Ikke noe land i Europa har en s hy grense for momsfri import som Norge. Innad i EU er det gjennomfrt moms fra frste krone i handel mellom landene. Det innebrer at det skal betales moms i netthandelens hjemland etter de momssatser som gjelder der. Her gjelder det en regel om terskelverdier (note 2). Om en netthandel gjennom et r overstiger en terskelverdi i salg til et annet EU-land, skal netthandelen momsregistreres i det pgjeldende land og betale moms der etter dette landets regler. Selv om dette er et system som mange nettbedrifter forsker  omg, arbeider de enkelte EU-land iherdig for  innkreve momsen. Danske myndigheter har gjennom kontroll av utenlandske nettbutikker kt moms-innbetalingene med over 200 millioner kroner for et enkelt r. I EU mener man at eneste farbare vei er  innfre samme regel for varer som den man i 2015 tar i bruk for tjenester: Det betales moms fra frste krone i det land forbrukeren bor og skal forbruke varen i. Mot land utenfor EU, alts tredjepartsland, har man noen varianter av den norske 200-kronersregelen. Eksempelvis har Danmark et fribelp p DKK 80 (tilsvarende 10 euro), i Sverige er det moms fra frste krone. De fleste EU-land har satt en belpsgrense p 22 euro, eller rundt 175 norske kroner. 3
4 Heve eller fjerne 200-kronersgrensen? Regjeringspartiene har programfestet  ville heve 200-kronersgrensen til 500/1000 kroner. Innen EU arbeider man for det motsatte, nemlig  styrke prinsippet om moms fra frste krone betalt i kundens hjemland etter de momssatser som gjelder der. I argumentasjonen for  ville heve belpsgrensen har noen begrunnelser vrt srlig flittig benyttet: 1. Belpsgrensen p 200 kroner kom i 1975 og har vrt uendret i snart 40 r. Feil: 200-kronersgrensen kom i kronersgrensen er en srnorsk regel som ikke tjener annen hensikt enn  beskytte norske nettbutikker. Feil: Den norske belpsgrensen er den hyeste i Europa. Det betyr at norske nett butikker har drligere konkurransevilkr enn sine utenlandske konkurrenter. Skulle den norske grensen ytterligere heves samtidig med at andre land har moms fra frste krone, betyr det at utenlandske nettforetak kan selge varer momsfritt til norske kunder, mens norske bedrifter m plusse p prisen med 25 prosent moms. Dette betyr ulik konkurranse. Norske bedrifter forfordeles. Den norske stat subsidierer utenlandske nettbutikkers salg i Norge ved  gi moms-rabatt. 3. Det dreier seg om bagatellmessige belp. Feil: Som vist ble det i fjor netthandlet varer fra utlandet p 7 9 milliarder kroner. Alt i dag betyr dette et momstap til den norske stat p vel 1,5 milliarder kroner Forslag til lsning for enkel innkreving av moms Norge harmoniserer hurtigst mulig reglene for netthandel fra utenlandske nettbutikker med de regler som gjelder i EU. Det innebrer at 200-kronersregelen fjernes helt. For innkreving av moms og toll/post-behandling etableres det et smidig og kostnadseffektiv system som verken diskriminerer eller forskjellsbehandler. (se ogs note 3) 4
5 Den beskrevne lsningen tjener alle parter: 3 Det blir enklere for norske forbrukere  netthandle varer fra utlandet 3 Den gir norske nettbutikker like rammevilkr som utenlandske konkurrenter. 3 Den sikrer det norske samfunnet store momsprovenyer. 3 Den srger for en smidig og kostnadseffektiv innkreving av moms og toll. 3 Den innebrer at Norge fr et regelverk tilpasset vre handelspartnere. Note 1: Beregning av nordmenns netthandel fra inn- og utlandet Basert p Virkes e-handelsbarometer for 3. og 4. kvartal 2013, samt forutsetning om at internettomsetningen i 2. halvr utgjr 54 prosent av rsomsetningen i 2013 slik SSBs tall for 2012 viser, ansls netthandelen med varer til 30,2 milliarder kroner i Netthandelen med varer og tjenester estimeres samlet til 73,5 milliarder kroner. Virkes e-handelsunderskelse anslr netthandelen av varer fra utlandet i 2013 til 7,1 milliarder kroner. Belpet er trolig noe hyere. Eurostat anslr at 30 prosent av nordmenns netthandel gjres fra utenlandske nettbutikker, noe som tilsvarer 9,1 milliarder kroner. Inkluderes ogs tjenester utgjr netthandelen fra utlandet minst 17,5 milliarder kroner. Note 2: Terskelverdier for momsfrie grenser i EU EUs terskelverdi innebrer at i det yeblikk en nettbutikk i land A omsetter for mer enn euro til kunder bosatt i land B, m butikken momsregistreres i land B. Opp til terskelverdi-belpet betales moms fra frste krone i hjemlandet Tabell over terskelverdier som krever momsregistering i det enkelte EU-land samt grensen for momsfri import fra tredjeland (jfr. 200-kronersgrensen i Norge). Land terskelverdi 200 kr grense Belgia euro 22 euro Bulgaria euro* 22 euro * Danmark euro* 80 DKK* Estland euro 22 euro Finland euro 22 euro Frankrike euro 22 euro Hellas euro 22 euro Irland euro 22 euro Italia euro 22 euro Kypros euro 22 euro Latvia euro* 22 euro* Litauen euro* 22 euro* Luxemburg euro 22 euro Malta euro 22 euro Nederland euro 22 euro Polen euro* 22 euro* Portugal euro 22 euro Romania euro* 22 euro* Slovakia euro 22 euro Spania euro 22 euro Storbritannia pund* 15 pund* Sverige euro* 0 SEK* Tsjekkia euro* 22 euro* Tyskland euro 22 euro sterrike euro 22 euro Land merket med * betyr at de fremdeles har sin egen valuta. Derfor vil grensen som angitt i euro variere med valutakursen i pgjeldende land. Der hvor annen valuta er angitt betyr dette at grensen er satt vesensforskjellig fra EU-standard s omregning til euro ikke er relevant. 22 euro tilsvarer ca. 175 norske kroner avhengig av dagens valutakurs. Dette er EUs maksimumsgrense. England har valgt 15 pund, ca. 150 norske kroner avhengig av dagens valutakurs euro tilsvarer ca norske kroner avhengig av dagens kurs. 5
6 Note 3: Beskrivelse av lsning for enkel innkreving av moms Mlet er  gjre det enkelt for forbrukere  betale merverdiavgift (og eventuelt andre avgifter) p varer de kjper og importerer fra utenlandske nettbutikker. Tollvesenet lager en nettside der forbrukere selv kan legge inn informasjon om sendingen de nsker  importere. Grov beskrivelse av lsningen: 1. Kunde legger bestilling p utenlandsk nettbutikk 2. Mottar mail med sendingsbekreftelse- og informasjon fra leverandren nr sendingen er sendt 3. Kunden legger informasjon inn p Tollvesenets nettside (med adresse p leverandr og mottaker, samt informasjon om varens verdi) 4. Kunden overfrer skyldig merverdiavgift (25 prosent av sendingens verdi) til Tollvesenets bankkonto med referanse til sendings ID 5. Tollvesenet autoriserer utlevering av sendingen ved melding til transportr/speditr Sending ID kan utleveres alternativt foretar stikkprve 6. Transportr varsler kunden om at sendingen kan hentes/vil bli hjemkjrt 7. Kunden henter/fr sendingen utlevert 6